%5 uyumlu indirimi geçici vergide aramayın

“Uyumlu mükellefim, her dönem %5 düşer” cümlesi 2. dönem geçici vergi dosyasında yanlış nakit üretir. İndirim yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinedir. 332 sayılı tebliğle tavan 12.000.000 TL’dir.

Beş kontrol:

1. Son üç yılda yıllık ve kanundaki diğer beyannameler süresinde mi verildi?
2. Tahakkuklar süresinde ödendi mi, kanunun izin verdiği küçük gecikme dışında açık var mı?
3. 1 Nisan kesitinde vadesi geçmiş vergi aslı eşiğin üzerinde mi?
4. SMIYB (sahte / yanıltıcı belge) inceleme veya kesinleşmiş tarhiyat kaydı var mı?
5. Faaliyet banka, sigorta, faktöring, finansal kiralama benzeri mi? Varsa indirim yok.

İndirim hakkı aynı zamanda lisanslı akaryakıt/LPG’de teminatı 1/5’e çeker; beş kat riski ayrı yazıda: akaryakıt teminatı. Bursa KOBİ’sinde asıl kayıp, unutulmuş bir MUHSGK gecikmesi veya “geçici vergide düştük” muhasebesidir.

Mevzuat: uyumlu mükellef %5.